社交电商税务合规指南：SAT明确通过Facebook、Instagram等平台销售须履行的五项义务

墨西哥税务局（SAT）重申，通过Facebook、Instagram、TikTok、WhatsApp等社交媒体销售商品或提供服务，无论规模大小，均须依法履行纳税义务。为帮助创业者合规经营，现就关键税务要求梳理如下。

一、注册RFC是首要前提

所有年满18岁且从事线上销售的个人，须先行办理联邦纳税人登记（RFC）。该手续免费，材料包括CURP、有效身份证件及住址证明。需注意，拥有RFC不代表自动产生纳税义务，具体责任取决于经营活动、收入水平及所选税制。

二、合理选择税收制度

纳税人可根据经营模式选择：

实际费用抵扣制：适用于有采购成本、需抵扣支出的卖家；

定额预扣缴纳制：手续简化，但抵扣受限；

RESICO制度（适用于仅将网络作为联系渠道、直接收款的个人）：可享受较低的个人所得税（ISR）税率。

三、明确ISR和IVA的缴纳规则

增值税（IVA）：一般税率为16%，适用于应纳税商品或服务；

个人所得税（ISR）：依所选税制和实际收入计算，无统一税率。

需区分“通过平台销售”（可能由平台预扣）与“直接收款”（由卖家自行申报）两种情形。

四、无论客户是否索要发票，均须开具CFDI

每笔交易须以电子发票（CFDI）记录。若客户未提供开票信息，可使用SAT设有的“公众交易”专用机制进行登记。妥善保管销售凭证，确保银行流水与交易记录一一对应。

五、同步遵守消费者保护与数据隐私规定

须向客户明示价格、特性、运费、付款条件、退换货及保修政策，符合《联邦消费者保护法》；

若收集客户个人信息（姓名、电话、地址等），须制定并公布隐私声明，说明数据用途及用户权利。

管理建议

将个人财务与企业财务分离，开设专属收款账户，善用电子支付记录，从起步阶段即规范发票与账目管理，可有效规避税务风险。

SAT提醒，税务合规应始于业务初期，而非规模扩大之后。正确选择税制、规范开票、完整记录，是线上经营者稳健发展的基石。